Calcolo IRPEF 2026: scaglioni, aliquote ed esempi
Con un reddito imponibile di 27.243 € l'IRPEF lorda 2026 è 6.265,89 € (23 % su tutto il reddito); per un lavoratore dipendente, dopo la detrazione di 2.044,26 € e l'ulteriore detrazione di 1.000,00 €, l'IRPEF netta scende a 3.221,63 €. Scaglioni 2026: 23 %, 33 % e 43 % (art. 11 TUIR, verificato il 29 ottobre 2026).
Stima per il 2026 secondo le regole indicate sotto, non è consulenza fiscale né un cedolino o un 730: il conguaglio del datore di lavoro e la tua dichiarazione possono differire. Valori verificati il (TUIR art. 11 e 13, L. 207/2024).
La tua IRPEF 2026
IRPEF lorda
6.265,89 €
- Aliquota marginale
- 23 %
- Aliquota media (lorda)
- 23,00 %
| Aliquota | Scaglione | Reddito | Imposta |
|---|---|---|---|
| 23 % | 0,00 €–28.000,00 € | 27.243,00 € | 6.265,89 € |
| IRPEF lorda | 6.265,89 € | ||
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Calcolo IRPEF MoneyCoach · scaglioni 2026 (art. 11 TUIR) · verificato il 29 ottobre 2026 · stima, non è consulenza fiscale.
Scaglioni e aliquote IRPEF 2026
Dal 2026 la seconda aliquota scende dal 35 % al 33 % (L. 199/2025, art. 1 c. 3). Gli scaglioni restano tre. L’imposta fissa è quella dovuta sulla parte di reddito sotto lo scaglione: a 50.000 € sono 13.700 €, non più 14.140 € (Agenzia delle Entrate).
| Reddito imponibile | Aliquota | Imposta sugli scaglioni precedenti |
|---|---|---|
| fino a 28.000 € | 23 % | 0 € |
| da 28.000 a 50.000 € | 33 % | 6.440 € |
| oltre 50.000 € | 43 % | 13.700 € |
Fonti: art. 11 TUIR su Normattiva, L. 199/2025 e Agenzia delle Entrate.
Come calcoliamo l’IRPEF
- IRPEF lorda = 23 % × la parte fino a 28.000 € + 33 % × la parte tra 28.000 e 50.000 € + 43 % × la parte oltre 50.000 €
- IRPEF netta (lavoro dipendente) = IRPEF lorda − detrazione per lavoro dipendente − ulteriore detrazione (cuneo), mai sotto zero
- Aliquota media = imposta ÷ reddito imponibile · Aliquota marginale = aliquota dello scaglione più alto raggiunto
Il reddito imponibile è il reddito complessivo meno gli oneri deducibili; per un dipendente è in genere la retribuzione lorda meno i contributi INPS a suo carico. Non è la RAL: se parti dalla RAL usa il calcolo dello stipendio netto.
Aliquota media e aliquota marginale
Entrare nello scaglione del 43 % non significa pagare il 43 % su tutto. Con 60.000 € di imponibile l’aliquota marginale è il 43 %, ma l’IRPEF lorda è 18.000,00 €: un’aliquota media del 30,00 %. Ogni aliquota si applica solo alla parte di reddito nel suo scaglione.
L’aliquota marginale serve per capire quanto resta di un aumento: con 27.243 € sei ancora nel primo scaglione, ma da dipendente ogni euro in più riduce anche la detrazione (di circa 1.190 ÷ 13.000 ≈ 9 centesimi), quindi l’IRPEF netta cresce di circa 32 centesimi per euro, non di 23. Con 27.243 € l’aliquota media lorda è 23,00 %, quella netta dopo le detrazioni 11,83 %.
Tra 32.000 € e 40.000 € l’ulteriore detrazione cala di 12,5 centesimi per euro e la detrazione da lavoro di circa 8,7: con 35.000 € un aumento di 1.000 € costa 606,91 € di IRPEF netta (anche perché oltre 35.000 € si perdono i 65 € di maggiorazione). Nel calcolatore, con «lavoro dipendente» attivo, la riga «1.000 € in più di imponibile» mostra questo effetto per il tuo reddito.
Detrazioni per lavoro dipendente e cuneo fiscale 2026
Se attivi «Reddito da lavoro dipendente», il calcolatore sottrae dall’IRPEF lorda due importi:
- Detrazione per lavoro dipendente (art. 13 TUIR): più alta per i redditi bassi, zero oltre 50.000 €; i rapporti si calcolano alle prime quattro cifre decimali (art. 13 c. 6).
- Ulteriore detrazione (L. 207/2024): 1.000 € tra 20.000 e 32.000 €, poi in calo fino a zero a 40.000 €.
Esempio con 27.243 €: 1.910 + 1.190 × 0,0582 + 65 = 2.044,26 € di detrazione, più 1.000,00 € di ulteriore detrazione. L’IRPEF netta è 6.265,89 € − 2.044,26 € − 1.000,00 € = 3.221,63 €.
Fino a 20.000 € di reddito, invece dell’ulteriore detrazione spetta una somma esente in busta paga: con 20.000 € sono 960,00 € (4,8 %), che non riducono l’IRPEF ma aumentano il netto. Il calcolo assume un anno intero di lavoro, nessun familiare a carico e un reddito complessivo uguale all’imponibile.
Esempi di calcolo IRPEF 2026
- 60.000 € di imponibile: 6.440,00 € (23 %) + 7.260,00 € (33 %) + 4.300,00 € (43 %) = IRPEF lorda 18.000,00 €; marginale 43 %, media 30,00 %.
- 27.243 € di imponibile: 23 % × 27.243 = IRPEF lorda 6.265,89 €; marginale 23 %.
- 27.243 € da lavoro dipendente: 6.265,89 € − 2.044,26 € − 1.000,00 € = IRPEF netta 3.221,63 €.
- 35.000 € da lavoro dipendente: IRPEF lorda 8.750,00 € − detrazione 1.367,24 € − ulteriore detrazione 625,00 € = IRPEF netta 6.757,76 €; marginale 33 %.
Valori e fonti
| Voce | 2026 | Fonte |
|---|---|---|
| Scaglioni IRPEF | 23 % fino a 28.000 € · 33 % da 28.000 a 50.000 € · 43 % oltre 50.000 € | Art. 11 c. 1 TUIR; L. 199/2025 art. 1 c. 3 |
| Detrazione lavoro dipendente | 1.955 € fino a 15.000 €; 1.910 + 1.190 × (28.000 − R)/13.000 fino a 28.000 €; 1.910 × (50.000 − R)/22.000 fino a 50.000 € | Art. 13 c. 1 TUIR |
| Maggiorazione | +65 € tra 25.000 € e 35.000 € | Art. 13 c. 1.1 TUIR |
| Ulteriore detrazione (cuneo) | 1.000 € tra 20.000 € e 32.000 €, poi a scalare fino a 40.000 € | L. 207/2024 art. 1 c. 6 |
| Somma esente (cuneo) | 7,1 % / 5,3 % / 4,8 % del reddito di lavoro fino a 8.500 / 15.000 / 20.000 € | L. 207/2024 art. 1 c. 4 |
- Normattiva – TUIR art. 11 (testo vigente 2026) – Scaglioni e aliquote IRPEF 2026: 23 % fino a 28.000 €, 33 % da 28.000 a 50.000 €, 43 % oltre 50.000 €. Verificato il 29 ottobre 2026.
- Normattiva – Legge 30 dicembre 2025, n. 199 (Bilancio 2026), art. 1 c. 3 – Riduzione della seconda aliquota dal 35 % al 33 %. Verificato il 29 ottobre 2026.
- Agenzia delle Entrate – Aliquote e calcolo dell’Irpef – Conferma della seconda aliquota al 33 % e dell’imposta di 13.700 € sui primi 50.000 € (avviso aggiornato al 13 gennaio 2026). Verificato il 29 ottobre 2026.
- Normattiva – TUIR art. 13 (testo vigente 2026) – Detrazione per lavoro dipendente, maggiorazione di 65 € e rapporti alle prime quattro cifre decimali. Verificato il 29 ottobre 2026.
- Normattiva – Legge 30 dicembre 2024, n. 207, art. 1 c. 4–6 – Cuneo fiscale: somma che non concorre al reddito (fino a 20.000 €) e ulteriore detrazione (20.000–40.000 €). Verificato il 29 ottobre 2026.
Cosa non include il calcolo
- Addizionali regionale e comunale: si aggiungono all’IRPEF e dipendono dalla regione e dal comune del tuo domicilio fiscale. Le trovi nel calcolo dello stipendio netto.
- Altre detrazioni: familiari a carico, spese sanitarie, interessi del mutuo e gli altri oneri detraibili, compresa la riduzione di alcune detrazioni per oneri prevista per i redditi complessivi più alti (art. 16-ter TUIR).
- Trattamento integrativo: fino a 1.200 € per redditi bassi, a certe condizioni (D.L. 3/2020 art. 1), non calcolato qui.
- Casi particolari: lavoro per una parte dell’anno, pensioni, redditi assimilati, redditi a tassazione separata o sostitutiva (per esempio regime forfettario, premi di risultato).
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Domande frequenti sull’IRPEF 2026
Quali sono gli scaglioni IRPEF 2026?
Tre scaglioni: 23 % fino a 28.000 €, 33 % da 28.000 a 50.000 € e 43 % oltre 50.000 €. La Legge di Bilancio 2026 (L. 199/2025, art. 1 c. 3) ha abbassato la seconda aliquota dal 35 % al 33 %. Sui primi 28.000 € si pagano 6.440 €, sui primi 50.000 € 13.700 €.
Quanta IRPEF pago con 60.000 € di reddito imponibile?
L'IRPEF lorda è 18.000,00 €: 23 % su 28.000 € (6.440 €), 33 % su 22.000 € (7.260 €), 43 % su 10.000 € (4.300 €). L'aliquota marginale è il 43 %, quella media il 30,00 %. Oltre 50.000 € la detrazione per lavoro dipendente è zero (art. 13 TUIR).
Che differenza c’è tra aliquota marginale e aliquota media?
L'aliquota marginale è quella che paghi sull'ultimo euro di reddito; l'aliquota media è l'imposta divisa per il reddito. Con 60.000 € sei nello scaglione del 43 %, ma paghi in media il 30,00 %: ogni aliquota si applica solo alla parte di reddito che rientra nel suo scaglione.
Come funziona la detrazione per lavoro dipendente nel 2026?
Fino a 15.000 € spettano 1.955 €; tra 15.000 e 28.000 € 1.910 € più 1.190 × (28.000 − reddito)/13.000; tra 28.000 e 50.000 € 1.910 × (50.000 − reddito)/22.000; oltre 50.000 € niente. Tra 25.000 e 35.000 € si aggiungono 65 €. Con 27.243 € la detrazione è 2.044,26 €, perché il rapporto si arrotonda alle prime quattro cifre decimali.
Il taglio del cuneo fiscale vale anche nel 2026?
Sì. Nel testo vigente della L. 207/2024 (art. 1 c. 4–6) i commi non hanno una data di fine: fino a 20.000 € di reddito spetta una somma esente in busta paga (7,1 %, 5,3 % o 4,8 % del reddito di lavoro), tra 20.000 e 32.000 € un'ulteriore detrazione di 1.000 €, che scende a zero a 40.000 €. Con 35.000 € l'ulteriore detrazione è 625,00 €.
Nel calcolo IRPEF sono comprese le addizionali regionali e comunali?
No. Questo calcolatore mostra solo l’IRPEF statale. Le addizionali regionale e comunale dipendono dalla regione e dal comune del tuo domicilio fiscale e si pagano in aggiunta all’IRPEF: per vederle nel netto in busta paga usa il calcolo dello stipendio netto.
Gli scaglioni cambiano nel 2027?
Dal 1° gennaio 2027 si applica il nuovo testo unico delle imposte sui redditi (D.Lgs. 117/2026), che nel nuovo art. 11 conferma 23 %, 33 % e 43 % (verificato il 29 ottobre 2026). Eventuali modifiche della Legge di Bilancio 2027 non sono considerate: questa pagina vale per il periodo d'imposta 2026.
Approfondimenti
- Calcolo stipendio netto 2026 – dalla RAL al netto mensile con INPS, IRPEF e addizionali.
- Calcolo tredicesima – lorda e netta in busta, anche la quattordicesima.
- Calcolo paga oraria – da RAL a stipendio mensile e orario.
- Come gestire lo stipendio – come organizzare il netto ogni mese.
- Dividere le spese di coppia – in proporzione allo stipendio o 50/50.
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