Einkommensteuer-Rechner 2026 mit Grenz- und Durchschnittssteuersatz
Bei einem zu versteuernden Einkommen von 40.000 € zahlst du 2026 im Grundtarif 7.209 € Einkommensteuer und keinen Solidaritätszuschlag: Durchschnittssteuersatz 18,02 %, Grenzsteuersatz 31,66 %. Bei 100.000 € sind es 30.864 € plus 1.251,16 € Soli (§ 32a EStG, Stand: 29.10.2026).
Schätzung für 2026 nach den unten genannten Regeln, keine Steuerberatung und kein Steuerbescheid; maßgeblich ist die Veranlagung durch dein Finanzamt. Werte geprüft am (§ 32a EStG, SolZG).
Deine Einkommensteuer 2026
Einkommensteuer (Grundtarif)
7.209 €
- Durchschnittssteuersatz
- 18,02 %
- Grenzsteuersatz
- 31,66 %
- Solidaritätszuschlag
- 0,00 €
- Kirchensteuer
- 0,00 €
Zusammen: 7.209,00 € im Jahr.
| Tarifzone | Zone 3: (173,10 · z + 2.397) · z + 1.034,87, z = (zvE − 17.799) / 10.000 |
|---|---|
| 1.000 € mehr zvE kosten | 318,00 € Steuern (inkl. Soli/KiSt) |
| Mit Splittingtarif wären es | 3.140 € ESt |
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MoneyCoach Einkommensteuer-Rechner · § 32a EStG 2026 · Stand: 29.10.2026 · Schätzung, keine Steuerberatung.
Zu versteuerndes Einkommen: nicht dein Bruttolohn
Der Tarif nach § 32a EStG gilt für das zu versteuernde Einkommen (zvE). Das ist nicht dein Jahresbrutto, sondern grob gesagt:
- Bruttoarbeitslohn und andere Einkünfte
- − Werbungskosten (mindestens der Arbeitnehmer-Pauschbetrag)
- − Sonderausgaben, vor allem deine Beiträge zu Renten-, Kranken- und Pflegeversicherung
- − außergewöhnliche Belastungen und weitere Freibeträge
- = zu versteuerndes Einkommen
Bei Angestellten liegt das zvE deshalb unter dem Brutto, weil mindestens der Arbeitnehmer-Pauschbetrag (§ 9a EStG) abgezogen wird. Dein zvE steht in deinem letzten Steuerbescheid. Wenn du wissen willst, was von deinem Gehalt monatlich übrig bleibt, ist der Brutto-Netto-Rechner das richtige Werkzeug: Er rechnet mit der Lohnsteuer und den Sozialabgaben vom Bruttolohn aus.
So rechnen wir: die fünf Tarifzonen 2026
Das zvE wird auf volle Euro abgerundet, in die passende Zone eingeordnet und die Steuer nach der Formel aus § 32a Abs. 1 EStG berechnet; das Ergebnis wird auf volle Euro abgerundet. Beim Splitting rechnen wir die Steuer auf das halbe gemeinsame zvE und verdoppeln sie (§ 32a Abs. 5 EStG).
| Zone | zvE | Steuer nach § 32a EStG | Grenzsteuersatz |
|---|---|---|---|
| 1 | 0 – 12.348 € | 0 € (Grundfreibetrag) | 0 % |
| 2 | 12.349 – 17.799 € | (914,51 · y + 1.400) · y, y = (zvE − 12.348) / 10.000 | 14 % bis ca. 24 % |
| 3 | 17.800 – 69.878 € | (173,10 · z + 2.397) · z + 1.034,87, z = (zvE − 17.799) / 10.000 | ca. 24 % bis 42 % |
| 4 | 69.879 – 277.825 € | 0,42 · zvE − 11.135,63 | 42 % |
| 5 | ab 277.826 € | 0,45 · zvE − 19.470,38 | 45 % („Reichensteuer“) |
Solidaritätszuschlag: 5,5 % der Einkommensteuer, aber erst wenn sie die Freigrenze übersteigt, und in der Milderungszone höchstens 11,9 % des Betrags über der Freigrenze. Den vollen Satz zahlst du im Grundtarif ab etwa 37.839 € Einkommensteuer. Bruchteile eines Cents fallen weg (§ 4 SolZG). Kirchensteuer: der von dir gewählte Satz auf die Einkommensteuer.
Grenzsteuersatz: was von einer Gehaltserhöhung bleibt
Der Durchschnittssteuersatz ist deine Einkommensteuer geteilt durch das zvE. Der Grenzsteuersatz sagt, wie viel Steuer auf den nächsten Euro fällt; wir berechnen ihn als Ableitung der Zonenformel und zeigen ihn mit zwei Nachkommastellen.
Beispiel: Bei 40.000 € zvE beträgt dein Durchschnittssteuersatz 18,02 %, dein Grenzsteuersatz 31,66 %. Steigt dein zvE um 1.000 €, steigt die Einkommensteuer um 318 € – nicht um 18,02 % davon, sondern um rund den Grenzsteuersatz. Mehr zvE führt nie zu weniger Einkommen nach Einkommensteuer: Der höhere Satz gilt nur für den zusätzlichen Teil.
Liegt deine Einkommensteuer in der Soli-Milderungszone (Grundtarif: zvE von rund 75.000 € bis 116.600 €), kommen auf jeden zusätzlichen Euro bis zu 11,9 % der Mehrsteuer als Soli dazu: Bei 80.000 € zvE kosten 1.000 € mehr 469,98 € statt 420 €.
Für eine Gehaltserhöhung ist der Grenzsteuersatz die richtige Zahl, aber nicht die einzige: Vom Bruttolohn gehen zusätzlich Sozialabgaben ab (bis zu den Beitragsbemessungsgrenzen). Was netto ankommt, zeigt der Brutto-Netto-Rechner.
| zvE | Einkommensteuer | Durchschnitt | Grenzsteuersatz | Diagramm |
|---|---|---|---|---|
| 15.000 € | 435 € | 2,90 % | 18,85 % | |
| 20.000 € | 1.570 € | 7,85 % | 24,73 % | |
| 30.000 € | 4.217 € | 14,06 % | 28,19 % | |
| 40.000 € | 7.209 € | 18,02 % | 31,66 % | |
| 50.000 € | 10.548 € | 21,10 % | 35,12 % | |
| 60.000 € | 14.233 € | 23,72 % | 38,58 % | |
| 80.000 € | 22.464 € | 28,08 % | 42,00 % | |
| 100.000 € | 30.864 € | 30,86 % | 42,00 % | |
| 150.000 € | 51.864 € | 34,58 % | 42,00 % | |
| 200.000 € | 72.864 € | 36,43 % | 42,00 % | |
| 300.000 € | 115.529 € | 38,51 % | 45,00 % |
Balken: dunkel = Durchschnittssteuersatz, hell = Grenzsteuersatz (Skala bis 45 %). Die Werte stehen in den Spalten daneben.
Splittingtarif oder Grundtarif?
Ehepaare und eingetragene Lebenspartner, die sich zusammen veranlagen lassen, zahlen nach dem Splittingtarif: Steuer auf die Hälfte des gemeinsamen zvE, mal zwei. Weil der Tarif progressiv ist, ist das nie teurer als zwei getrennte Grundtarife – und am günstigsten, wenn einer viel und der andere wenig verdient.
| zvE | Grundtarif | Splittingtarif | Unterschied |
|---|---|---|---|
| 80.000 € | 22.464 € | 14.418 € | 8.046 € |
| 200.000 € | 72.864 € | 61.728 € | 11.136 € |
Bei 80.000 € gemeinsamem zvE zahlt ihr mit Splitting 14.418 € statt 22.464 €, also 8.046 € weniger – sofern das ganze Einkommen bei einer Person liegt. Verdient ihr beide 40.000 €, zahlt jeder im Grundtarif 7.209 €, zusammen 14.418 € – genau so viel wie mit Splitting. Der Splittingvorteil hängt also davon ab, wie ungleich ihr verdient.
Rechenbeispiele 2026
- 40.000 € zvE, Grundtarif: 7.209 € Einkommensteuer, Soli 0,00 € (unter der Freigrenze).
- 100.000 € zvE, Grundtarif: 0,42 × 100.000 − 11.135,63 = 30.864 € (abgerundet). Soli: 11,9 % × (30.864 − 20.350) = 1.251,16 €, weniger als 5,5 % (1.697,52 €). Mit 9 % Kirchensteuer kämen 2.777,76 € dazu.
- 300.000 € zvE, Grundtarif: 0,45 × 300.000 − 19.470,38 = 115.529 €, Soli 6.354,09 € (volle 5,5 %).
- 80.000 € gemeinsam, Splitting: 2 × Steuer auf 40.000 € = 14.418 €, kein Soli.
- 200.000 € gemeinsam, Splitting: 2 × Steuer auf 100.000 € = 61.728 €, Soli 2.502,33 € (Freigrenze 40.700 €).
Werte und Quellen
| Wert | 2026 | Grundlage |
|---|---|---|
| Grundfreibetrag | 12.348 € | § 32a Abs. 1 Nr. 1 EStG |
| Ende Zone 2 / Zone 3 | 17.799 € / 69.878 € | § 32a Abs. 1 Nr. 2 und 3 EStG |
| Beginn Spitzensteuersatz 42 % / 45 % | 69.879 € / 277.826 € | § 32a Abs. 1 Nr. 4 und 5 EStG |
| Splittingtarif | 2 × Steuer auf das halbe gemeinsame zvE | § 32a Abs. 5 EStG |
| Soli-Freigrenze | 20.350 € / 40.700 € Einkommensteuer | § 3 Abs. 3 SolZG |
| Soli-Satz und Milderungszone | 5,5 %, höchstens 11,9 % des Betrags über der Freigrenze | § 4 SolZG |
| Kirchensteuer | dein Satz (Auswahl 8 % oder 9 %) auf die Einkommensteuer | Deine Eingabe; die Landessätze haben wir nicht geprüft |
- § 32a EStG – Einkommensteuertarif (gesetze-im-internet.de) – Grundfreibetrag 12.348 €, Tarifzonen und Formeln ab Veranlagungszeitraum 2026; Abs. 5: Splittingverfahren. Abgerufen am 29.10.2026.
- § 3 SolZG 1995 – Bemessungsgrundlage und Freigrenze – Freigrenze 20.350 € (Einzelveranlagung) bzw. 40.700 € (Zusammenveranlagung). Abgerufen am 29.10.2026.
- § 4 SolZG 1995 – Zuschlagsatz – 5,5 %, höchstens 11,9 % des Unterschieds zur Freigrenze; Bruchteile eines Cents bleiben außer Ansatz. Abgerufen am 29.10.2026.
Was der Rechner nicht berücksichtigt
- Lohnsteuer und Sozialabgaben: Der Rechner zeigt die Jahressteuer laut Tarif, nicht den monatlichen Lohnsteuerabzug. Dafür gibt es den Brutto-Netto-Rechner.
- Kinderfreibeträge: Für den Soli werden Kinderfreibeträge in der Bemessungsgrundlage berücksichtigt (§ 3 Abs. 2 SolZG), für die Kirchensteuer ebenso (§ 51a Abs. 2 EStG); das rechnen wir nicht ein. Mit Kindern können beide niedriger sein.
- Sonderfälle der Tarifberechnung: Progressionsvorbehalt (z. B. bei Eltern- oder Arbeitslosengeld), ermäßigte Besteuerung nach § 34 EStG (z. B. Abfindungen), Kapitalerträge mit Abgeltungsteuer und die Günstigerprüfung.
- Kirchensteuer-Details: Kappung, Kirchgeld in glaubensverschiedenen Ehen und abweichende Bemessungsgrundlagen.
- Der Weg zum zvE: Werbungskosten, Sonderausgaben und Freibeträge musst du selbst abziehen – der Rechner beginnt beim zvE.
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Häufige Fragen zur Einkommensteuer 2026
Wie viel Einkommensteuer zahle ich 2026 bei 40.000 € zu versteuerndem Einkommen?
Im Grundtarif 7.209 € Einkommensteuer. Der Solidaritätszuschlag fällt nicht an, weil die Steuer unter der Freigrenze von 20.350 € liegt. Dein Durchschnittssteuersatz ist 18,02 %, dein Grenzsteuersatz 31,66 %.
Was ist der Unterschied zwischen Grenzsteuersatz und Durchschnittssteuersatz?
Der Durchschnittssteuersatz ist deine gesamte Einkommensteuer geteilt durch dein zvE. Der Grenzsteuersatz ist der Steuersatz auf den nächsten Euro. Bei 40.000 € zvE liegt der Durchschnitt bei 18,02 %, der Grenzsteuersatz bei 31,66 %: Von 1.000 € mehr zvE gehen 318 € an Einkommensteuer weg.
Ist das zu versteuernde Einkommen mein Bruttogehalt?
Nein. Das zvE ist das, was nach Abzug von Werbungskosten (mindestens der Arbeitnehmer-Pauschbetrag), Sonderausgaben wie Vorsorgeaufwendungen, außergewöhnlichen Belastungen und Freibeträgen übrig bleibt. Es steht in deinem Steuerbescheid. Bei Angestellten liegt es unter dem Jahresbrutto, weil mindestens der Arbeitnehmer-Pauschbetrag (§ 9a EStG) abgezogen wird.
Wie viel spart das Ehegattensplitting?
Beim Splitting wird die Steuer auf das halbe gemeinsame zvE berechnet und verdoppelt. Bei 80.000 € gemeinsamem zvE sind das 14.418 € statt 22.464 € im Grundtarif – 8.046 € weniger. Verdient ihr beide gleich viel, bringt das Splitting nichts; bei gleichem gemeinsamen zvE ist er am größten, wenn einer von euch allein verdient.
Ab wann zahle ich Solidaritätszuschlag?
Erst wenn deine Einkommensteuer über 20.350 € liegt (Zusammenveranlagung: 40.700 €). Darüber steigt der Soli in der Milderungszone langsam an – höchstens 11,9 % des Betrags über der Freigrenze – und erreicht ab etwa 37.839 € Einkommensteuer die vollen 5,5 %. Bei 100.000 € zvE sind es 1.251,16 €.
Wie hoch ist die Kirchensteuer?
Den Satz legt das Kirchensteuerrecht deines Bundeslands fest; im Rechner kannst du 8 % oder 9 % der Einkommensteuer wählen. Die Landessätze haben wir nicht geprüft, nimm den Satz aus deinem Steuerbescheid oder deiner Lohnabrechnung. Bei 100.000 € zvE und 9 % wären es 2.777,76 €. Der Rechner berücksichtigt keine Kinderfreibeträge, keine Kappung und kein Kirchgeld.
Ab welchem Einkommen gilt der Spitzensteuersatz 2026?
Der Grenzsteuersatz von 42 % beginnt 2026 bei 69.879 € zvE, der Steuersatz von 45 % bei 277.826 € (doppelte Beträge beim Splitting, § 32a Abs. 5 EStG). Er gilt nur für den Teil des Einkommens über der Grenze; dein Durchschnittssteuersatz bleibt darunter.
Wie geht es weiter?
- Brutto-Netto-Rechner 2026 – was von deinem Monatsgehalt nach Lohnsteuer und Sozialabgaben bleibt.
- Sonderzahlung-Netto-Rechner – was von Weihnachtsgeld, Urlaubsgeld oder Bonus netto bleibt.
- Stundenlohn-Rechner – Stundenlohn, Monats- und Jahresbrutto umrechnen.
- Notgroschen-Rechner – wie viele Monatsausgaben deine Reserve braucht.
- Gemeinsame Kosten fair aufteilen – nach Einkommen, 50/50 oder gleichem Rest.
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